Haben Sie beim Verkauf von Wertpapieren Verluste realisiert? Dann wird Ihnen die Kapitalertragsteuer (KESt) anteilig wieder gutgeschrieben, die Sie für realisierte Kursgewinne und laufende Erträge im selben Jahr bezahlt haben. Ihre automatische Steuergutschrift sehen Sie im Internetbanking George.
Verlustausgleich – wie funktioniert das?
Bei Wertpapier-Ausschüttungen und -Gewinnen fällt Kapitalertragsteuer an. Diese wird auf den Belegen Ihrer Bank ausgewiesen.
Das Gesetz sieht jedoch einen Verlustausgleich vor – und zwar zwischen Ihren realisierten Kursverlusten und Ihren erzielten Kursgewinnen und laufenden Erträgen: Ein KESt-Abzug von 27,5 % bei Ihren Wertpapiereinkünften wird mit 27,5 % Ihrer Verluste aus Wertpapiergeschäften im selben Kalenderjahr ausgeglichen. Über den Verlustausgleich erhalten Sie eine Bescheinigung.
Die Rahmenbedingungen für den automatischen Verlustausgleich durch Ihre depotführende Bank:
- Ein Verlustausgleich ist nur bei Ihrem Privatvermögen möglich.
- Für Gemeinschaftsdepots, betriebliche sowie treuhändig gehaltene Depots erfolgt kein automatischer Verlustausgleich.
- In Ihren Verlustausgleich werden nur die Einzeldepots bei einer Bank einbezogen – kein bankenübergreifender Ausgleich.
- Haben Sie Depots bei verschiedenen Banken? Oder gibt es mehrere Depotinhaber bei einem Gemeinschaftsdepot? Dann ist der Verlustausgleich nur über Ihre Einkommensteuererklärung möglich.
- Ein Verlustausgleich erfolgt nur mit Ihren Einkünften aus Kapitalvermögen im selben Kalenderjahr. Ein Verlustvortrag in die Zukunft ist nicht möglich.
- 1. März:
400 Euro Zinsertrag aus Anleihe Neubestand
KESt-Belastung 110 Euro
- 25. Mai:
1.000 Euro Dividendenertrag
KESt-Belastung 275 Euro
- 14. August:
2.000 Euro Gewinn aus Verkauf Aktie Neubestand
KESt-Belastung 550 Euro
- 30. November:
1.600 Euro Verlust aus Verkauf Aktie Neubestand
KESt-Gutschrift 440 Euro - Für die Anleger:in ergeben sich im Veranlagungsjahr 935 Euro zu zahlende KESt aus Wertpapiererträgen.
- Die Anleger:in erhält eine Gutschrift von 440 Euro beim Verkauf der Aktie mit Verlust am 30. November.
- Durch den realisierten Verlust vom 30. November reduziert sich die zu zahlende KESt auf 495 Euro. Nur dieser Betrag wird an das Finanzamt abgeführt.
Ein Rechenbeispiel
Die 27,5 % KESt-Abzug von Wertpapiereinkünften werden mit 27,5 % der entstandenen Verluste im selben Kalenderjahr ausgeglichen. Die Buchungen der KESt-Gutschriften erfolgen laufend im Rahmen der Wertpapierabrechnung. Maximal wird die bereits abgeführte KESt erstattet.
